Parduodant ar įsigyjant transporto priemonę, tiek fiziniams asmenims, tiek supirkėjams, gali kilti mokestinės prievolės valstybei. Daugelis galvoja, kad mokesčius moka tik tie, kurie verčiasi nuolatiniais pardavimais ar komercine veikla, tačiau tai ne visada yra tiesa. Svarbu žinoti, kada ir kokie mokesčiai taikomi, ir kaip teisingai deklaruoti šiuos sandorius.
Automobilio pardavimo apmokestinimas (GPM)
Automobilio ar kitos transporto priemonės pardavimas yra įprastas sandoris tarp gyventojų. Pasitaiko atvejų, kai pardavus automobilį, gautos pajamos yra apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu (GPM). Mokėtiną mokesčių sumą apskaičiuoja VMI. VMI automobilio pardavimas yra apmokestinamas remiantis ta suma, kuri yra nurodyta pirkimo-pardavimo akte.
Kada GPM mokėti nereikia?
Dažniausiai mokesčių mokėti nereikia, kadangi automobilis neretai yra parduodamas už tokią pačią arba mažesnę kainą nei buvo įsigytas. Iš tokio sandorio gyventojas jokio pelno neuždirba, todėl ir mokesčių mokėti jam nereikia. Pavyzdžiui, gyventojas automobilį įsigijo už 5 000 eurų, o po kelerių metų jį pardavė pigiau - už 3 000 eurų. Pelno jis negavo, mokėti mokesčių jam nereikia.
Taip pat mokesčio mokėti nereikia ir tuo atveju, jei automobilis parduodamas brangiau nei buvo įsigytas, tačiau gyventojo nuosavybėje jis buvo išlaikytas daugiau kaip 3 metus. Jeigu automobilis buvo išlaikytas 3 metus ir daugiau - tokiu atveju parduodant jį GPM mokesčio mokėti nereikia. VMI įstatymo tvarka primena, kad raštu Nr. RM-4829 nurodoma, jog gyventojo gautos kilnojamojo turto pajamos, įskaitant ir automobilius, yra apmokestinamos. Patikslinama, kad kilnojamieji daiktai yra tokie daiktai/prekės, kurie iš vienos vietos gali būti perkeliami į kitą nepakeitus jų paskirties bei nesumažinus vertės.
Pavyzdžiui: 2018 m. įsigijote automobilį iš kito gyventojo pasirašydami pirkimo-pardavimo išsimokėtinai sutartį ir pasiimate automobilį naudoti, tačiau nuosavybės teisę įgysite 2022 m. Sumokėjus paskutinę įmoką 2022 m. po kelių mėnesių nusprendžiate parduoti transporto priemonę. GPM mokesčio mokėti nereikės net ir pardavus automobilį brangiau, nes jis išlaikytas 3 metus.
Kada GPM mokėti reikia?
Mokesčiai atsiranda tuomet, kai automobilis parduodamas brangiau nei buvo įsigytas ir nuo įsigijimo nėra praėję treji metai. Tokiu atveju apmokestinama ne visa gauta pajamų suma, o tik pelnas - skirtumas tarp pardavimo kainos ir automobilio įsigijimo kainos. Mokesčiai apskaičiuojami remiantis skirtumu, kuris apima gautas pardavimo pajamas ir parduoto automobilio įsigijimo kainą. Ši kaina taip pat apima ir sumokėtus mokesčius, kurie yra apibrėžti teisės aktuose.
Svarbu atkreipti dėmesį į tai, kad mokesčiai yra mokami nuo pelno, o ne pardavimo kainos. Fiziniams asmenims retai tenka mokėti šį mokestį. Nuo apskaičiuoto pelno yra taikomas 15 procentų gyventojų pajamų mokestis.
GPM skaičiavimo pavyzdžiai
- Pavyzdžiui, jeigu mašiną įsigijote už 1 000 eurų, o nepraėjus trims metams ją pardavėte už 2 000 eurų, tai rodo, kad 15 proc. mokestį teks mokėti tik nuo uždirbto pelno, t. y. nuo 1 000 eurų.
- Pavyzdžiui: automobilį įsigijote už 1 500 Eur ir nepraėjus 3 metams jį pardavėte už 2 000 Eur. Tokiu atveju 15 proc. GPM reikės sumokėti nuo uždirbtų 500 Eur, kas sudarytų 75 eurus.
Įsigijimo kainos nustatymas
Skaičiuojant šį skirtumą gali būti įvertinamos ir kai kurios su sandoriu susijusios išlaidos, pavyzdžiui, automobilio registravimo mokesčiai, jei turite jas pagrindžiančius dokumentus. Reikia atkreipti dėmesį, jog automobilio remonto išlaidų atimti iš automobilio pardavimo pajamų negalima.
- Jeigu transporto priemonė yra paveldėta - vertę gali apibrėžti pats gyventojas, kuris gavo turtą palikimu.
- Jeigu gyventojas pats pagamino transporto priemonę - tokiu atveju vertė yra nustatoma remiantis patirtų išlaidų suma.
- Jeigu transporto priemonė buvo įsigyta lizingu ir gyventojas nepraėjus 3 metams nuo įsigijimo dienos nusprendžia tokią mašiną parduoti - palūkanos nėra priskiriamos prie automobilio įsigijimo kainos.
- Įsigytas po santuokos nutraukimo: kai pasidalinama bendra jungtine sutuoktinių nuosavybės teise į turtą, automobilio įsigijimo data ir kaina laikoma jo faktinė įsigijimo data ir įsigijimo kaina, o ne pasidalinimo.
Pajamų deklaravimas po automobilio pardavimo
Net ir tais atvejais, kai mokesčio mokėti nereikia, pajamas iš automobilio pardavimo gyventojas turi deklaruoti metinėje pajamų deklaracijoje, kuri pateikiama per Elektroninę deklaravimo sistemą (EDS). Automobilio pardavimo deklaravimas VMI yra atliekamas tuo pat metu, kai ir deklaruojami kiti mokesčiai. Taigi, iki gegužės 2 d. gyventojas turi deklaruoti metinėje gyventojo pajamų deklaracijoje ir sumokėti mokestį už praėjusius mokestinius metus.
Jeigu reikia sumokėti GPM mokestį - tai privalote padaryti deklaravimo metu. Pildykite formą GPM308, patvirtintą VMI viršininko 2009 m. gruodžio 15 d. įsakymu Nr. VA-96.
Jeigu gyventojas gavo neapmokestinamųjų automobilio pardavimo pajamų, tokiu atveju GPM308N priede jis privalo deklaruoti tokias už turto pardavimą gautas neapmokestinamas pajamas, pavyzdžiui, jei automobilis nuosavybėje buvo ilgiau nei 3 metus.
Dalis informacijos apie transporto priemonių sandorius į sistemą gali patekti automatiškai, tačiau vis tiek rekomenduojama deklaraciją peržiūrėti ir įsitikinti, kad duomenys yra teisingi. Jei kyla neaiškumų dėl transporto priemonės pardavimo ar pajamų deklaravimo, visada galima kreiptis į VMI specialistus - telefonu arba prisijungus prie Mano VMI, jie visada patars ir paaiškins, kaip išspręsti mokesčių klausimus.
Naujos transporto priemonės įsigijimas iš ES ir PVM
Įsigijus naują transporto priemonę kitoje ES valstybėje - privalu sumokėti PVM mokestį Lietuvoje. VMI atstovė taip pat sako, kad gyventojai neturėtų užmiršti ir šios mokestinės prievolės.
Kas laikoma "nauja" transporto priemone?
Automobilis yra laikomas nauju, jei jis atitinka vieną iš šių sąlygų, nurodytų ES direktyvoje ir pridėtinės vertės mokesčio įstatyme:
- Juo nuvažiuota ne daugiau kaip 6 000 km; arba
- Transporto priemonė buvo eksploatuojama (nuo pirmos registracijos dienos) mažiau nei 6 mėnesius.
„Regitros“ atstovė spaudai Justina Kazragytė sako, kad nauja transporto priemonė įvardijama kaip ta, kuri anksčiau nebuvo registruota arba nuo kurios pirmo registravimo yra praėję ne daugiau kaip šeši mėnesiai. Pavyzdžiui: gyvenate Lietuvoje, o automobilį nusprendėte pirkti Vokietijoje. Automobilis yra naujas, nes nuo registracijos praėjo 5 mėn. ir automobilis nuvažiavo 4 000 km. Tokiu atveju PVM sumokėti turėsite ten, kur jį registruosite - Lietuvoje. Įsigyjant naujas transporto priemones iš kitos ES valstybės, įvertinkite, ar joje yra taikomas 0 proc. PVM tarifas. Tokiu atveju, jeigu gavote PVM sąskaitą - reikia kreiptis dėl patikslinimo.
PVM mokėjimo taisyklės ES ir trečiosiose šalyse
VMI įvardija, nuo kokių kriterijų priklauso iš Europos Sąjungos (ES) įsigyjamų automobilių apmokestinimas:
- iš kokio asmens (fizinio ar juridinio) ES valstybėje automobiliai yra perkami;
- ar ES valstybės pardavėjas taiko naudotų automobilių specialią apmokestinimo PVM schemą ir PVM skaičiuoja nuo maržos;
- ar automobilis yra naujas, ar naudotas;
- koks asmuo (apmokestinamasis ar neapmokestinamasis) įsigyja automobilius;
- ar automobilį įsigyjantis asmuo yra PVM mokėtojas.
PVM mokėjimo išimtys ir specifika
Yra taikomos tam tikros išimtys ir specifinės situacijos:
- Kai naudotą automobilį įsigyja fizinis asmuo, kuris nėra PVM mokėtojas ir nevykdo ekonominės veiklos, tai atvežus automobilį į Lietuvą mokėti PVM nereikia.
- Kai naudotų automobilių pardavėjas yra ES valstybės PVM mokėtojas, taikantis specialią apmokestinimo PVM schemą, tai pirkėjui nereikia mokėti PVM.
- Jei perkate naudotą automobilį (t. y. juo nuvažiuota daugiau kaip 6 000 km ir įsigytas savininko vėliau negu 6 mėn. nuo jo pirmos registracijos dienos) iš privataus asmens ar įmonės, PVM Lietuvoje papildomai mokėti nereikia.
- Jei įsigyto automobilio/ų (išskyrus naujas transporto priemones ar akcizais apmokestinamas prekes) vertė per kalendorinius metus didesnė kaip 14 tūkst. eurų, tokiu atveju naudotų automobilių pardavimo PVM turi būti skaičiuojamas.
- „Naujų transporto priemonių įsigijimas iš kitos ES valstybės narės visada yra PVM objektas Lietuvoje, nesvarbu, kuris asmuo naujas transporto priemones įsigyja: fizinis ar juridinis, vykdantis ekonominę veiklą ar nevykdantis ekonominės veiklos“, - kalbėjo VMI atstovė R. Virvilienė.
- Tuo atveju, jei perkate automobilį iš privataus pardavėjo kitoje ES šalyje, pridėtinės vertės mokestį (PVM) sumokėti turėsite tik toje šalyje, kurioje įregistruosite transporto priemonę.
Jeigu automobilis yra perkamas iš trečiųjų šalių, pavyzdžiui, automobilis parplukdomas iš Amerikos ją įsigijus aukcione, tada mokamas importo PVM ir muito mokesčiai.
Svarbūs aspektai perkant ir parduodant automobilį
Savininko deklaravimo kodas (SDK)
Dar vienas svarbus dalykas perkant ar parduodant automobilį - nuo 2021 m. gegužės 1 d. įsigaliojęs unikalus transporto priemonės savininko deklaravimo kodas (SDK), kurį privalo turėti visos šalyje esančios ir Lietuvos gyventojams priklausančios transporto priemonės. Kiekvieną kartą pasikeitus automobilio savininkui yra deklaruojamas nuosavybės teisės pasikeitimas ir sugeneruojamas naujas kodas. Parduoti bei registruoti transporto priemones galima tik turint SDK.
Pagrindinis SDK tikslas - apsaugoti pirkėjus nuo nesąžiningų automobilių pardavėjų, kurie sudaro fiktyvias sutartis, klastoja duomenis, slepia mokesčius ir tampa neatsekami bei neprisiima atsakomybės dėl automobilio garantijų. Iki 2021 m. gegužės 1 d. visoms Lietuvoje buvusioms ir Kelių transporto priemonių registre registruotoms transporto priemonėms SDK buvo suteiktas automatiškai, todėl, jei automobilį įsigijote iki tos datos, tai SDK turite.
Rekomendacijos pirkėjams ir pardavėjams
Pirkėjas neturėtų susivilioti pardavėjų prašymais užrašyti mažesnę automobilio pardavimo kainą ar pasirašyti užsienietišką sutartį. VMI atstovė Rasa Virvilienė teigia, kad gyventojai, patys to nežinodami, gali prisidėti prie dokumentų klastojimo ir tapti mokesčių slėpimo schemos dalimi. Pasirašydamas tokią sutartį, gyventojas padeda mašinos pardavėjui nuslėpti pajamas, netenka visų garantijų ir prisiima riziką. Pavyzdžiui: perkate automobilį Lietuvoje iš Lietuvos piliečio. Vietoje įprastos pardavimo - pirkimo sutarties pardavėjas pasiūlo pasirašyti užsienietišką sutartį (kauferį), neva automobilis pirktas Vokietijoje iš užsieniečio. Pasirašius tokią sutartį padėsite nuslėpti mokesčius nesąžiningam pardavėjui, prisidėsite prie nelegalios veiklos ir prarasite visas garantijas. Kita situacija: perkate automobilį už 5 000 eurų ir pardavėjas pasiūlo į pardavimo-pirkimo sutartį įrašyti 2 500 eurų sumą, neva jam taip bus paprasčiau deklaruoti. Jūs sutinkate su sąlygomis ir pasirašote sutartį. Po metų laiko nusprendžiate parduoti automobilį už panašią sumą - 4 500 eurų. Vėliau sužinote, jog dėl gauto pelno, reikia sumokėti 300 eurų GPM.
Prieš sudarant sandorį, svarbu atsižvelgti į šiuos aspektus:
- Teisingas SDK: Patikrinkite, ar pardavimo skelbime arba pardavimo iškaboje ant automobilio yra nurodytas SDK ir ar jis yra teisingas.
- Sutartis: Visais atvejais perkant automobilį privalu sudaryti teisingą pardavimo-pirkimo sutartį. Siūlymas pasirašyti užsienietišką sutartį, nors iš tiesų automobilį perkate Lietuvoje iš Lietuvos piliečio, yra dokumentų klastojimas ir atima iš pirkėjo visas garantijas bei priverčia prisidėti prie nelegalios veiklos.
- Duomenų teisingumas: Visada patikrinkite, ar nurodyti teisingi pardavėjo duomenys (vardas, pavardė, asmens kodas) ir jie atitinka asmens tapatybės dokumentuose esančius, ar pagal juos surandamas būtent to automobilio SDK.
- Kaina: Nesutikite sutartyje nurodyti mažesnės kainos, nei ji yra iš tiesų.
- Registracija: Įsigijus automobilį nepamirškite deklaruoti nuosavybės pasikeitimo: pirkėjas užregistruoja pirkimą pirmas, o pardavėjas patvirtina. Buvęs automobilio savininkas per 15 kalendorinių dienų nuo pirkimo-pardavimo sutarties pasirašymo dienos turi pranešti Regitrai apie jos pardavimą.
Atsakomybė ir pranešimas apie pažeidimus
VMI duomenimis, apie 10 tūkst. asmenų nepateikė pajamų deklaracijų, nors privalo dėl pelningai parduotos transporto priemonės. Jeigu gyventojai nevykdo mokestinės prievolės, VMI gali taikyti atskiras baudas ar skaičiuoti delspinigius.
Apie įvairius pastebėtus mokestinius pažeidimus gyventojai gali pranešti pasitikėjimo telefonu 1882, taip pat užpildę elektroninę anketą VMI svetainėje arba parsisiuntę programėlę išmaniesiems telefonams „Pranešk“.
tags: #kada #reikia #deklaruoti #uz #nupirkta #automobili