Danija garsėja vienais didžiausių automobilių registracijos mokesčių Europoje ir pasaulyje, o tai atspindi šalies įsipareigojimą mažinti transporto sukeliamą taršą ir skatinti ekologiškesnes transporto priemones. Šiame straipsnyje apžvelgsime, kaip veikia Danijos automobilių mokesčių sistema, kokie mokesčiai taikomi skirtingiems automobilių tipams, ir kaip jie keisis ateityje.
Danijos automobilių registracijos mokestis (Registreringsafgift)
Registreringsafgift yra registracijos mokestis, mokamas pirmą kartą registruojant automobilį Danijoje. Šis mokestis nėra fiksuotas ir priklauso nuo kelių pagrindinių veiksnių:
- Automobilio vertės (remiantis rinkos verte Danijoje, o ne tik sąskaitos faktūros kaina)
- Transporto priemonės tipo (privatus automobilis, mikroautobusas, motociklas ir kt.)
- CO₂ emisijos ir ar automobilis atitinka atskaitymų reikalavimus (pvz., elektromobiliai, mažai taršios transporto priemonės)
Daugelis automobilių prekybininkų naudoja oficialią Danijos automobilių mokesčių skaičiuoklę iš „Motorstyrelsen“, kad apskaičiuotų šį mokestį.
Mokesčių tarifai 2025 m.
Pateikiame dabartinių registracijos mokesčio tarifų Danijoje, taikomų skirtingiems transporto priemonių tipams, apžvalgą 2025 m.:
Privatūs automobiliai
- 25 % nuolaida vertei iki 72 900 DKK
- 85 % nuo vertės nuo 72 900 iki 226 500 DKK
- 150 % nuo vertės, viršijančios šią ribą
Mikroautobusai / komercinės transporto priemonės
- Pirmieji 84 000 DKK transporto priemonės vertės yra neapmokestinami (už šią dalį mokate 0 % mokestį).
- Nuo vertės, viršijančios 84 000 DKK, mokate 50 % mokestį.
Tam tikriems furgonams (atviriems furgonams, pikapams arba krovininiams furgonams be šoninio lango už vairuotojo ir sveriantiems daugiau nei 3000 kg) taikoma išimtis. Tokioms transporto priemonėms mokestis yra apribotas iki 47 000 DKK, kad sunkiosios komercinės transporto priemonės būtų įperkamos įmonėms.
Motociklai
- 25 % iki 22 500 DKK
- 85 % nuo 22 500 iki 76 200 DKK
- 150 % likusiai daliai
Elektromobiliai
Jei elektromobilį registruojate iki 2026 m., mokate tik 40 % apskaičiuoto mokesčio. Taip pat iš automobilio vertės prieš taikant mokesčius atimate specialų atskaitymą:
- Privatūs elektromobiliai: 165 000 DKK
- Elektriniai furgonai: 77 500 DKK
- Elektriniai motociklai: 104 000 DKK
Pavyzdžiui, importuojant elektromobilį, kurio vertė yra apie 224 000 DKK (30 000 EUR), atėmus 165 000 DKK atskaitymą, apmokestinamoji vertė lieka 59 000 DKK. Kadangi iki 2026 m. elektromobiliai moka tik 40 % mokesčio, galutinė mokesčių sąskaita išlieka gana maža.
CO₂ priemokos
Be įprasto mokesčio, taikomas papildomas CO₂ mokestis, pagrįstas automobilio išmetamųjų teršalų kiekiu:
- 0-109 g/km: 280 DKK už gramą
- 109-139 g/km: 560 DKK už gramą
- Virš 139 g/km: 1 064 DKK už gramą
Mikroautobusams, sunkvežimiams ir nameliams ant ratų CO₂ papildomas mokestis yra paprastesnis: fiksuotas 280 DKK už gramą, nepriklausomai nuo lygio.
2025 m. mokesčių tarifų suvestinė lentelė
Kad būtų aiškiau, pateikiame 2025 m. registracijos mokesčio tarifų, taikomų skirtingiems transporto priemonių tipams, santrauką:
| Transporto priemonės tipas | Bazinės mokesčių kategorijos | Bazinis atskaitymas |
|---|---|---|
| Lengvasis automobilis | 25 % iki 72 900 DKK 85 % nuo 72 900 iki 226 500 DKK 150 % virš 226 500 DKK | 24 300 DKK |
| Mikroautobusas / komercinis | 0 % iki 84 000 DKK 50 % daugiau (daugiausia 47 000 DKK kai kuriems sunkvežimiams) | 33 600 DKK |
| Motociklas | 25 % iki 22 500 DKK 85 % nuo 22 500 iki 76 200 DKK 150 % virš 76 200 DKK | - |
Be bazinių mokesčių, taikomi papildomi atskaitymai už elektromobilius ir mažai taršius automobilius bei CO₂ papildomi mokesčiai, kurie gali padidinti galutinę mokesčio sumą.
| Transporto priemonės tipas | Elektromobilių nuomos atskaitymas | Mažos taršos atskaitymas | CO₂ priemoka |
|---|---|---|---|
| Lengvasis automobilis | 165 000 DKK | 45 000 DKK (ir sumokėti 65 % mokesčių) | 0-109 g: 280 DKK/g 109-139 g: 560 DKK/g >139 g: 1 064 DKK/g |
| Mikroautobusas / komercinis | 77 500 DKK | - | 280 DKK/g |
| Motociklas (EV) | 104 000 DKK | - | - |
| Elektromobiliai (bendroji informacija) | Tik 40 % apskaičiuoto mokesčio iki 2026 m. | - | - |
Kaip apskaičiuoti Danijos automobilių mokestį už importuotas naudotas transporto priemones
Importuojant naudotą automobilį į Daniją, taikomi tie patys mokesčių tarifai, atskaitymai ir CO₂ papildomi mokesčiai kaip ir naujiems automobiliams. Skirtumas tas, kad mokestis apskaičiuojamas pagal tai, kiek automobilis būtų vertas Danijos rinkoje. Ši vertė atsižvelgia į automobilio amžių, ridą, būklę ir įrangą. Kitaip tariant, už nusidėvėjusius automobilius bus taikomas mažesnis mokestis. Prekiautojams dėl to didesnės ridos automobiliai dažnai yra veiksmingas būdas sumažinti registracijos mokestį, tuo pačiu ieškant gerai parduodamų automobilių Danijoje.
Realaus gyvenimo skaičiavimo pavyzdžiai
Panagrinėkime, kaip mokesčiai veikia praktiškai, remiantis oficialia Danijos automobilių mokesčių skaičiuokle.
2 metų senumo benzininis automobilis
Tarkime, kad importavote 2023 m. „VW Golf 1.5 TSI“ benzininį automobilį, kurio rida yra apie 35 000 km. Jo rinkos vertė Danijoje yra apie 220 000 DKK, o pradinė naujo automobilio kaina Danijoje buvo 300 000 DKK. Įvedus šiuos įvertinimus į skaičiuoklę, sistema pritaiko standartines mokesčių kategorijas ir prideda CO₂ priemoką. Atėmus bazinį atskaitymą, galutinė registracijos dovana yra 90 870 DKK.
Nauja elektrinė transporto priemonė
Apsvarstykite naują „Tesla Model Y Long Range“ (elektrinį), kurio Danijos rinkos kaina yra apie 450 000 DKK. Elektromobiliams taikomos kitokios taisyklės. Pirmiausia atimama 165 500 DKK atskaita, tada bendras bazinis atskaitymas, o po to iki 2026 m. taikoma tik 40 % mokesčio. Kadangi elektromobilių CO₂ emisija yra 0 g/km, papildomo mokesčio netaikoma. Taikant šias taisykles, oficiali skaičiuoklė rodo, kad galutinė registracijos išmoka yra tik 18 394 DKK. Tai gerokai mažiau nei benzininio ar dyzelinio modelio už tą pačią kainą, o tai rodo, kokios stiprios paskatos elektromobiliams vis dar yra Danijoje.
Komercinis furgonas
Pažiūrėkime, kiek kainuoja 2022 m. laidos „Ford Transit Custom 2.0 EcoBlue“ dyzelinis furgonas, kurio rinkos vertė Danijoje yra apie 200 000 DKK, o originali naujo automobilio kaina - 300 000 DKK. Mikroautobusų atveju pirmieji 84 000 DKK vertės mokesčiai netaikomi, o likusi dalis apmokestinama 50 % tarifu. Be to, taikomas 280 DKK CO₂ papildomas mokestis už gramą. Atsižvelgiant į tai, kad išmetamųjų teršalų kiekis yra apie 186 g/km, tai yra didelės papildomos išlaidos. Remiantis oficialia skaičiuokle, galutinė registracijos išmoka siekia 56 151 DKK.
Šie pavyzdžiai gerai parodo, kaip veikia mokestis, tačiau tiksli suma visada priklausys nuo konkrečių automobilio detalių, tokių kaip jo kaina, amžius, rida, įranga ir išmetamųjų teršalų kiekis. Taigi, prieš priimdami sprendimus dėl importo ar kainų nustatymo, turėtumėte įvesti kiekvienos transporto priemonės duomenis į skaičiuoklę.
Mokesčių pokyčiai elektromobiliams ir hibridams nuo 2026 m.
Iki 2025 m. pabaigos elektromobiliai moka tik 40 % įprasto registracijos mokesčio ir jiems taikomos specialios atskaitos. Tačiau tai pasikeis nuo 2026 m. Remiantis Europos alternatyviųjų degalų observatorijos tvarkaraščiu, elektromobilių registracijos mokestis padidės iki 48 %, o vėliau kasmet didės po 8 %, kol 2030 m. pasieks 80 %. Jau šiandien įkraunami hibridai moka didesnius mokesčius nei elektromobiliai (65 % 2025 m.), ir jų procentinė dalis kasmet bus palaipsniui didinama, kol iki 2035 m. jie bus apmokestinami taip pat, kaip ir benzininiai bei dyzeliniai automobiliai. Taigi, jei norite importuoti į Daniją, atminkite, kad elektromobilius dabar gali būti daug pigiau registruoti nei vos po kelerių metų.
PVM taisyklės perkant automobilį ES šalyse
Pirkimo ir pardavimo sandoriai su automobiliu ES gali skirtis priklausomai nuo to, ar automobilis yra naujas, ar naudotas, ir kas yra pardavėjas (privatus asmuo ar įmonė).
Automobilis yra naujas arba naudotas ir registruotas ES
- Jei perkate automobilį iš privataus pardavėjo, jo šalyje PVM mokėti nereikia. PVM turite sumokėti tik toje šalyje, kurioje automobilį įregistruosite. PVM turėtų būti apmokestinama visa automobilio kaina.
- Jei perkate automobilį iš įmonės pardavėjos, PVM turite sumokėti toje šalyje, kurioje automobilį įregistruosite. PVM turite mokėti nuo visos automobilio kainos.
Jei PVM sumokėjote du kartus - ir pirkimo, ir registracijos šalyje, - turite teisę jį susigrąžinti. Pavyzdžiui, Italijoje gyvenantis Mario, pirkdamas naują automobilį Vokietijoje, turi įrodyti, kad automobilis skirtas išvežti ir įregistruoti kitoje ES šalyje. Vokietijos pardavėjas gali reikalauti, kad Mario kaip garantiją sumokėtų PVM Vokietijoje, tačiau šią sumą galima susigrąžinti.
Naudotas automobilis, grąžinamas į kitą ES šalį
PVM nereikės mokėti tuo atveju, jeigu naudotą automobilį susigrąžinate į kitą ES šalį.
Registracijos mokesčio susigrąžinimas eksportuojant automobilį iš Danijos
Jūs, kaip automobilio savininkas, išregistruodamas savo automobilį iš Danijos Motorregister, galite atgauti dalį automobilio importo mokesčio - Registreringsafgift. Svarbu paminėti, jog sprendimas gali užtrukti iki 3 savaičių, ir nuo grąžintinos sumos už lengvojo automobilio eksportą bus nuskaičiuojama mažiausiai 8 500 DKK.
5 žingsniai, kuriuos įvykdžius jūsų automobilis bus išregistruotas:
- Atlikti transporto priemonės apžiūrą (galioja senesniems nei 10 metų automobiliams ir motociklams).
- Pranešti apie automobilio eksportą elektroniniu būdu (jeigu neturite NemID arba Digital Signatur, reikėtų užpildyti vieną iš anketų: Blanket 21.081 fiziniams asmenims arba 21.082 juridiniams asmenims).
- Pridėti nuosavybės dokumentus, jeigu nesate registruotas kaip savininkas Motorregistret (pvz., pardavimo dokumentus, jeigu transporto priemonė yra parduota eksportui).
- Nurodyti journalnummer iš jau anksčiau gauto Automobilio vertės įvertinimo el. laiško temoje ir pačiame laiške. Sprendimą gausite į TastSelv Borger arba TastSelv Erhverv laiškų skiltyje.
- Laukti sprendimo.
Danijos politika taršos mažinimo srityje
Danijos Vyriausybė yra tvirtai įsipareigojusi mažinti transporto sektoriaus sukeliamos taršos kiekį. Šalies keliuose automobiliams vietos lieka vis mažiau, o jų savininkams taikomi vis didesni mokesčiai. Tai yra dalis platesnės Europos Sąjungos strategijos, siekiant iki 2050 metų beveik perpus sumažinti transporto sektoriaus išskiriamą anglies dioksido kiekį, lyginant su 1990-ųjų rodikliais.
Pasak LRT RADIJO bendradarbės Kopenhagoje Aistės Pileckytės-Hoffbeck, Danijoje mokesčiai automobilių vairuotojams yra didžiausi Europoje ir vieni didžiausių pasaulyje. Nuo 2006 metų Danijoje įvesta sistema, kur naujo automobilio įregistravimas kainuodavo apie 150 proc. automobilio vertės. Nors siekiant paskatinti vairuotojus įsigyti naujesnius automobilius, registracijos mokestis buvo perskaičiuotas, jis vis tiek išlieka vienas aukščiausių pasaulyje.
Danija siekia, kad per ateinančius 15 metų elektrinių ir hibridinių automobilių šalyje būtų du milijonai, lyginant su dabartiniais maždaug 75 tūkst. Anot A. Pileckytės-Hoffbeck, nors elektriniai ir hibridiniai automobiliai yra gana brangūs, registruojant elektrinius automobilius taikoma didelė nuolaida, kuri šiuo metu yra apie 60 %, tačiau laikui bėgant ji mažės: po penkerių metų bus tik 40 %, o 2030 metais - 20 %. Nuo 2035 metų lengvatų registruojant elektromobilį nebeliks.
Be to, Danijoje elektra varomų automobilių vairuotojams taikoma dar viena lengvata, vadinamoji baterijos nuolaida. Ja pasinaudojus, už kiekvieną automobilio kilovatvalandę taikoma vienkartinė lengvata, kuri priklauso nuo automobilio vertės, taip sumokant dar mažesnį registracijos mokestį.
„I-Team“: Elektromobilių savininkai randa trūkumų naujoje automobilių mokesčių sistemoje
Danijoje egzistuoja ir kiti mokesčiai:
- Žaliasis mokestis: Egzistuoja nuo 1997 m., kur kiekvienas automobilio savininkas kasmet sumoka tam tikrą mokestį, atsižvelgiant į automobilio sunaudojamų degalų kiekį.
- Anglies dvideginio mokestis: Įvestas nuo šių metų, skaičiuojamas pagal gamintojo nurodytą anglies dvideginio išmetamųjų teršalų kiekį per kilometrą. Elektriniai automobiliai, kadangi oficialiai neišmeta anglies dvideginio, šio mokesčio nemoka. Vidutinis lengvojo automobilio mokestis būtų maždaug 5 tūkst. eurų.
Riboto galiojimo registracijos mokesčio nuolaidos elektromobiliams bei kitos mokestinės lengvatos paskatino Danijoje gyvenančią Dalią Valiulę taršų automobilį pakeisti varomu elektra. Pasak jos, nors elektromobilių kainos Danijoje nemažos, dėl mažesnio registracijos mokesčio galima įsigyti labai galingą elektromobilį beveik už tą pačią kainą. Taip pat valstybė teikia daug nuolaidų įrangos įrengimui namuose. Banko palūkanos elektromobilių paskoloms siekia apie 1 %, palyginti su 6 % benzininiams ar dyzeliniams automobiliams.
Dalia Valiulė pasakoja apie elektros stotelių įrengimą namuose: "Sistema tokia, kad yra privačių įmonių, kurios įrengia elektros stotelę namuose. Tai įmonei reikia mokėti abonementinį mokestį, siekiantį apie 100 eurų per mėnesį. Mes turime mokėti už namuose suvartotą elektrą įprastai, o krovimo stotelę įrengusi įmonė vėliau grąžina visą sumą, kurią mes sumokėjome už elektrą, sunaudotą automobiliui krauti. Išeina, kad mašinos degalai kainuoja šimtą eurų per mėnesį."
Ekspertų teigimu, labiausiai prie Danijos autoparko naujinimo prisideda atnaujintas automobilių registracijos mokestis ir taikomos laikinos lengvatos elektromobiliams. Praėjusiais metais Danijos Vyriausybė, priėmusi naująją automobilių registracijos mokesčių reformą, išsikėlė tikslą, kad jau 2030-aisiais šalyje bus eksploatuojama mažiausiai 750 tūkst. elektromobilių.
Šiuo metu gamyklose trūksta tam tikrų būtinų dalių elektrinių automobilių gamybai, todėl norintieji įsigyti naują elektromobilį turi laukti eilėje. Danijoje pastebimas itin didelis elektromobilių ir hibridinių automobilių pagausėjimas, siejamas su lengvatomis įregistruojant tokias transporto priemones.
tags: #danu #gamybos #automobiliai